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연말정산
연말정산에 필요한 항목을 로드하고 있습니다.
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계산전 안내(적용요령)
외국인 근로자의 국내 근무에 따른 근로소득세는 비과세소득을 포함한 근로소득에 15% 단일세율(분리과세)을 적용하여 별도계산하거나, 비과세소득(근로소득의30% 포함)을 차감한 총급여액으로 계산할 수 있습니다.
공제요건에 따라 정확한 내용을 입력하지 않을 경우 실제 세액과 다르게 계산될 수 있습니다.
해당되는 부분에 한하여
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비거주자에 대한 연말정산은 제외하였습니다.
본 프로그램은 2011년도 귀속 연말정산 프로그램 입니다.
기본사항 입력
기본사항
입력할 항목
입력
항목별 요약설명 및 공제요건
총급여액
원
연간 급여 총액 (상여, 인정상여 포함)에서
비과세소득을 차감
한 금액
근로소득공제
원
필요경비적 공제
(자동계산)
근로소득금액
원
총급여액에서 근로소득공제를 차감한 금액
(자동계산)
기납부세액
원
매월 원천징수된 갑근세 기재, 주민세는 포함하지 않은 금액
기본공제 입력
기본공제 (배우자, 직계존비속 인원수 입력)
입력여부 선택
입력할 항목
입력
항목별 요약설명 및 공제요건
배우자공제
예
아니오
연간 소득금액이 100만원 이하인 자
부양가족공제
필요경비적 공제 (자동계산)
직계존속
명
만60세 이상(1951.12.31이전 출생), 배우자 직계존속 포함
직계비속
명
자녀와 입양자로서 만20세 이하(1991.1.1 이후 출생)
공제대상 자녀가 2인 이상의 경우 다자녀 추가공제 적용
직계비속 또는 입양자와 그 배우자가 모두 장애인에 해당하는 경우 그 배우자를 포함
직계비속인 손자, 손녀
형제자매
명
형제자매로서 만20세 이하 (또는 만60세 이상)
형제자매의 배우자는 공제대상 아님
기 타
명
국민기초생활보장법 제2조 제2호의 수급자
당해 연도 6개월 이상 위탁양육한 위탁아동
추가공제 입력
추가공제 (경로우대, 장애인, 부녀자, 자녀수 입력)
입력여부 선택
입력할 항목
입력
항목별 요약설명 및 공제요건
경로우대공제
명
기본공제대상자가 만 70세 이상(1941.12.31 이전 출생)인 경우 1인당 연 100만원 공제
장애인공제
명
1인당 연 200만원 공제(본인, 배우자, 생계를 같이하는 부양가족이 장애인, 연령제한 없음)
부녀자공제
예
아니오
배우자가 없는 여성근로자로서 부양가족이 있는 세대주이거나 배우자가 있는 여성근로자(남편의 소득유무에 상관없음)
자녀양육비
명
만6세이하(2005. 1. 1이후 출생)의 직계비속, 입양자 또는 위탁아동이 있는 경우 1인당 연 100만원 공제
※ 유치원아, 영유아 및 취학전 아동의 교육비공제와 중복공제 적용
출산·입양자 공제
명
당해 연도에 출생·입양한 자녀가 있는 경우 1인당 200만원 공제
연금보험료공제 입력
연금보험료공제 (국민연금, 공무원연금, 군인연금 등 입력)
입력여부 선택
입력할 항목
입력
항목별 요약설명 및 공제요건
국민연금보험료
원
국민연금법에 의하여 거주자 본인이 부담하는 연금보험료 전액 공제
국민연금보험료 외의 연금보혐료
원
공무원연금법, 군인연금법, 사립학교교직원 연금법 또는 별정 우체국법에 의하여 근로자가 부담하는 기여금 또는 부담금 전액 공제
퇴직연금
원
근로자퇴직급여보장법에 따라 근로자가 부담하는 부담금(과학기술인공제회법에 따른 퇴직연금 부담금 포함). 다만, 당해 금액과 조세특례제한법 제86조의 2의 규정에 따른 연금저축납입액공제와 합하여 합계액이 연 400만원을 초과할 수 없음)
특별공제 입력
보험료 공제 (국민건강보험료, 고용보험료, 보장성 보험료 등 입력)
입력여부 선택
입력할 항목
입력
항목별 요약설명 및 공제요건
국민건강보험료
납입금액
원
국민건강보험법에 의하여 근로자가 부담하는 보험료 및 노인장기요양보험료(노인장기요양보험법에 따라 근로자가 부담하는 보험료) 포함
고용보험료
납입금액
원
고용보험법에 의하여 근로자가 부담하는 보험료
일반 보장성보험료
납입금액
원
보장성 보험일 것
피보험자가 본인ㆍ배우자ㆍ부양가족일 것
근로자 본인 또는 소득이 없는 가족이 계약한 보험의 보험료(연 100만원 한도)
장애인전용보장성보험료
납입금액
원
기본공제대상자 중 장애인을 피보험자로 장애인 전용 보장성 보험의 보험료(연 100만원 한도)
의료비 공제
입력여부 선택
입력할 항목
입력
항목별 요약설명 및 공제요건
①본인ㆍ경로자ㆍ장애인 의료비
지출액
원
기본공제 대상자(연령 및 소득금액의 제한을 받지 아니함)를 위하여 당해 근로자가 직접 부담한 의료비 중 본인ㆍ장애인ㆍ과세기간종료일 현재 경로우대자를 위하여 지출한 금액(1946.12.31 이전 출생자)
②그 밖의 공제 대상자 의료비
지출액
원
기본공제 대상자(연령 및 소득금액의 제한을 받지 아니함)를 위하여 당해 근로자가 직접 부담한 의료비 중 ① 금액을 제외한 금액(미용ㆍ성형수술비용 및 건강증진 의약품 구입비용은 공제대상에서 제외)
의료비 계(①+②)
(자동계산)
지출액
원
의료비에는 노인장기요양보험법에 따른 장기요양급여 비용 중 실제 지출한 본인일부 부담금 포함
- 재가급여 : 당해 장기요양급여비용의 15%
- 시설급여 : 당해 장기요양급여비용의 20%
교육비 공제
입력여부 선택
입력할 항목
입력
항목별 요약설명 및 공제요건
본인
교육비(직업능력개발을 위하여 지급한 수강료는 근로자수강지원금을 차감한 금액으로 함)
원
근로자 본인과 기본공제대상자(연령 제한을 받지 않음)의 교육을 위하여 근로자가 지급한 다음의 수업료, 입학금, 수강료 및 그 밖의 공과금을 합산한 금액. 이 경우 초·중·고등학생을 위한 교육비에는 학교급식법에 따라 학교급식을 실시하는 학교에 지급한 급식비와 학교에서 구입한 교과서대 및 방과후 수업료, 교복대(연 50만원) 포함. 다만, 소득세 또는 증여세가 비과세되는 장학금 등을 받은 경우에는 이를 차감한 금액으로 함
기본공제대상자인 배우자ㆍ직계비속ㆍ형제자매 및 입양자를 위하여 지급한 교육비로 대학원에 지급한 비용은 제외. 대학생인 경우에는 1인당 연 900만원, 초등학교 취학전 아동과 초·중·고등학생인 경우에는 1인당 연 300만원
근로자 본인을 위해 지출한 교육비(대학원 1학기 이상에 해당하는 교육과정, 시간제 과정, 직업능력개발훈련을 위해 지출한 교육비 포함) : 전액공제
기본공제대상자인 장애인(소득금액의 제한을 받지 않음)을 위하여 지출한 특수교육비 : 전액공제
가족 입력 추가(+)
가족 입력 삭제(-)
장애인
특수교육비(재활교육을 위하여 사회복지시설 및 보건복지부 장관이 장애인재활교육을 실시하는 기관으로 인정한 법인에 지급하는 특수교육비)
원
주택자금 공제
입력여부 선택
입력할 항목
입력
항목별 요약설명 및 공제요건
① 주택임차차입금 원리금 상환액 공제
원리금상환액
원
무주택 세대주로서 주택마련저축에 가입한 근로자가 국민주택규모의 주택을 임차하기 위하여 다음의 자로부터 주택임차차입금을 차입하고 차입금의 원리금을 상환하는 경우 상환액(원금+이자)의 40%
- 대출기관으로부터 차입한 자금
- 대부업 등을 경영하지 아니한 거주자로부터 차입한 자금(총급여액 3천만원 이하인 근로소득자로서 배우자나 부양가족이 있는 경우에 한함)
공제한도액
연 300만원(단, 월세액 소득공제, 조특법 82 ②의 주택마련저축납입액 공제와 합하여 300만원를 초과못함)
② 월세액 공제
지출액
원
공제요건
무주택 세대주로서 근로자(총급여액 3천만원 이하인 근로소득자로서 배우자나 부양가족이 있는 경우에 한함)가 국민주택규모의 주택을 임차하기 위하여 지출한 월세액으로 다음의 요건을 갖추어야 함
- 임대차계약증서의 입주일과 주민등록표 등본의 전입일 중 빠른 날로부터 전후 1개월 이내에 차입한 자금
- 기획재정부령으로 정하는 이자율(연간 1,000분의 43) 보다 낮은 이자율로 차입한 자금이 아닐 것
공제금액
월세 지출액 X 40%
공제한도
연300만원(①주택임차차입금 원리금 상환액공제, 주택마련저축 납입액 공제와 합하여 연 300만원으로 초과 못함)
③ 장기주택저당차입금 이자상환액공제
600만원 한도
이자상환액
원
주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주인 근로자가 국민주택규모의 주택으로서 기준시가 3억원 이하의 주택을 취득하기 위하여 주택에 저당권을 설정하고 금융기관, 국민주택으로부터 차입한 장기주택저당차입금의 당해 연도에 지급한 이자상환액을 공제 => ①과 조세특례제한법상의 주택마련저축 소득공제 금액과 합계하여 600만원(또는 1,000만원, 1,500만원)을 초과할 수 없음 다만, 세대구성원이 보유한 주택을 포함하여 거주자가 과세기간 종료일 현재 2주택 이상을 보유하거나 해당 과세기간에 2주택 이상을 보유한 기간이 3개월을 초과하는 경우 당해 과세기간에 지급한 이자상환액은 공제하지 아니함
1,000만원 한도
이자상환액
원
1,500만원 한도
이자상환액
원
※ 주택자금공제의 전체 한도액 계산 : (① + ② + ③ + '주택마련저축 공제금액' = 600만원, 1,000만원 또는 1,500만원 한도) 이며, (① + ② + '주택마련저축 공제금액' = 300만원 한도)
기부금 공제
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입력할 항목
입력
항목별 요약설명 및 공제요건
정치자금기부금
기부금액
원
조특법 제76조 정치자금에관한법률에 의하여 정당에 기부한 정치자금 중 10만원을 초과하는 금액, 10만원 이하는 해당금액의 100/110을 세액공제
※ 세액공제는 자동계산되므로 10만원 초과분이 아닌 실제 지출한 금액을 입력
법정기부금
전년도이월액
원
국방헌금,수재의연금,국가, 사립학교의 시설비 등에 기부한 금액
기부금액
원
50% 한도 적용 기부금
전년도이월액
원
조특법 제73조 기부금(제1항 제11호 공익신탁기부금 제외)
※ 실제 지출한 금액을 입력
기부금액
원
공익신탁 기부금
전년도이월액
원
조특법 제73조 제1항 제11호의 신탁금액
※ 실제 지출한 금액을 입력
기부금액
원
30% 한도 적용 기부금
우리사주조합기부금
기부금액
원
조특법 제88의4조 기부금
※ 실제 지출한 금액을 입력
종교단체 기부금
전년도이월액
원
사회ㆍ복지ㆍ문화ㆍ예술ㆍ교육ㆍ종교ㆍ자선 등 공익성(법인세법시행령 제36조 제1항에 의한) 기부금
기부금액
원
종교단체외 기부금
전년도이월액
원
노동조합비, 교원단체회비, 공무원직장협의회 회비
※ 실제 지출한 금액을 입력
기부금액
원
기타소득공제 입력
기타소득공제
입력여부 선택
입력할 항목
입력
항목별 요약설명 및 공제요건
개인연금저축액
불입액
원
2000.12.31 이전 가입자의 개인연금저축 불입금액의 40%(72만원 한도)
연금저축액
불입액
원
2001.1.1 이후 가입자의 연금저축 불입금액 전액(퇴직연금 소득공제와 합산하여 400만원 한도)
소기업·소상공인 공제부금
불입액
원
근로자가 중소기업협동조합법 제115조에 따른 소기업·소상공인 공제에 가입하여 2010년 12월 31일까지 납부하는 공제부금에 대하여 연도의 공제부금 300만원 중 적은 금액을 공제
주택마련저축납입액공제(조특법 82의 ②)
청약저축
불입액
원
주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주 또는 국민주택규모이하의 주택으로서 가입당시 주택의 기준시가가 3억원 이하인 주택을 한채만 소유한 세대의 세대주인 근로자가 주택마련저축 등에 가입하여 해당 연도에 불입한 금액의 100분의 40에 상당하는 금액을 공제하되 주택임차차입급 원리금상환액 공제와 합산하여 300만원을 초과할 수 없음
근로자주택마련저축
불입액
원
장기주택마련저축
불입액
원
주택청약종합저축
불입액
원
투자조합출자액
07~08년 투자분
원
07~08년 투자분은 공제율 10%(근로소득금액의 50%한도로 공제)
09년 이후 투자분
원
09.1.1 이후 투자분은 공제율 10%(근로소득금액의 30% 한도로 공제)
신용카드 등 사용액
2010.1.1~2010.12.31까지 사용한 신용카드 금액에서 공제제외 사용금액을 차감한 금액
①직불카드 등
사용금액
원
직불카드, 체크카드, 기명식선불카드, 기명식전자화폐
②현금영수증
사용금액
원
2010.1.1~2010.12.31까지 현금영수증 사용금액
③학원비지로납부액
사용금액
원
학원의 설립운영 및 과외교습에 관한 법률에 의한 학원의 수강료등을 지로로 납부한 금액
④신용카드 등
사용금액
원
신용카드를 사용하여 그 대가를 지급한 금액
신용카드 등 공제대상금액
(①+②+③+④)
대상금액
원
※ 신용카드 등 사용총액
(자동계산)
우리사주조합출연금
출연금액
원
400만원 한도
장기주식형저축소득공제
납입 1년차 불입액
원
장기주식형저축(적립식펀드) 불입액
(한도 12,000,000 만원)
납입 1년차 금액 20%
납입 2년차 금액 10%
납입 3년차 금액 5%
납입 2년차 불입액
원
납입 3년차 불입액
원
고용유지 중소기업 근로자 소득공제
임금감소액
원
임금감소액 = (직전 과세연도의 해당 근로자 연간 임금총액 - 해당 과세연도의 해당 근로자 연간 임금총액)
공제한도 1천만원
세액감면 및 세액공제 입력
세액감면 및 세액공제
입력여부 선택
입력할 항목
입력
항목별 요약설명 및 공제요건
감면세액
소득세법과 조세특례제한법에 의한 감면세액 있는 경우
소득세법
감면세액
원
정부간 협약에 의하여 우리나라에 파견된 외국인이 당사국의 정부로부터 받는 급여
조세특례제한법
감면세액
원
외국인 기술자에 대한 소득세 면제
납세조합공제
공제세액
원
납세조합에 의하여 원천징수된 근로소득에 대한 종합소득 산출세액의 10%
정치자금기부금 세액공제
공제세액
원
정치자금법에 따라 정당(동법에 의한 후원회 및 선거관리위원회 포함)에 기부한 정치자금은 이를 지출한 당해 과세연도의 소득금액에서 10만원까지는 그 기부금액의 110분의 100에 상당하는 금액을 세액공제
주택차입금이자
이자상환액
원
95.11.1~97.12.31 기간 중에 (구)조세감면규제법 제67조의 2의 규정에 의한 미분양주택의 취득과 관련하여 국민주택기금 등으로부터 차입한 대출금의 이자 상환액 중 30%
외국납부세액공제
국외근로소득
소득금액
원
국외에서 근로를 제공하고 받은 국외근로소득
(비과세 제외)
외국납부세액
납부세액
원
외국에서 납부하였거나 납부할 소득세액
뒤로
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